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应收票据贴现



作者:佚名       来源于:中国艺术传播网


将应收票据向银行贴换为现金的交易。

应收票据贴现实质上是有追索权的出售,当付款人拒付时,公司保证支付,即公司保留所有权并为此承担风险。从票据贴现日到票据到期日,已贴现的应收票据是公司的一项或有负债。

贴现收入的计算 计算方法如下:

例如:A公司1995年8月 1 日收到一张5 000元、12%、90天的票据,8月31日向银行贴现,贴现率为14%。

贴现收入=〔5 000×(1+0.12×90/360)〕×(1-0.14×60/360)=5 150-20.17=5 029.83

贴现损失=5 029.83-(5 000+50)=(20.17)

应收票据贴现的核算 (1)直接冲销法。贴现时冲减“应收票据”账户,应收票据贴现所产生的或有负债在资产负债表内以括号方式注明,或在表外注释中说明,上例说 ......





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