各预算单位为了顺利地清算因商品交易、劳务供应等发生的往来款项而在银行开立的帐户中所拥有的预算资金。反映预算资金在结算过程中发生的增减变化，使用“经费存款”帐户，其收方反映： ①财政部门或上级单位拨来经费数，②所属单位缴回经费数，③本单位支出退回数，④现金送存银行数; 付方反映： ①本单位支用数，②拨付所属单位经费数，③缴回财政部门或主管部门数。实行经费包干的单位，其年终余额表示“经费包干结余”数，未实行经费包干的单位，其年终余额表示抵拨下年度经费数 ......