单位在预算执行过程中发生的待结算资金。有预算暂存款和预算暂付款两种。往来款项是待结算的暂记帐款，要及时办理结算，应上缴的及时上缴，应支付的及时清偿支付，应收的及时收回，该报销的及时报销，年终原则上全部结清。往来款项应分预算内外资金分别核算，不能混淆。预算内的暂存为“经费暂存”，预算外的为“其他暂存”;预算内的暂付为“经费暂付”，预算外的为“其他暂付” ......