我国企事业单位存入专业银行的期限在一年以下的暂时闲置货币资金。其核算分两种情况：①通过支票户存取款项。采用此法，单位须填制现金缴款单，连同现金送银行出纳部门，款项收妥后，将凭证送会计部门入帐，其会计分录为：

收：××存款——× ×单位存款户

付： 库存现金

单位支取现金时，应签发现金支票，交银行会计部门，银行审核无误后，以现金支票代现金付出传票记企事业单位分户帐，其会计分录方向与存入现金时相反。转帐的处理，参见“支票结算方式”②通过存折户存取款项。采用此法，单位须填制存款凭条连同现金、存折送交出纳部门，经收妥款项后，将存款凭条、存折送交会 ......