总公司与各省、市、自治区分公司之间的资金帐务往来。对总分公司之间数量不大而又经常发生的代收付款项，可用划报单办法。划报单分为代付报单(借方报单)与代收报单(贷方报单) 两种。凡发生托收、代付款时用代付报单，发生托付、代收款时用代收报单。业务发生时，须由主动公司填写划报单，若为代收报单，会计分录为：

借： 有关科目

贷： 总分公司往来

若为代付报单，会计分录方向相反。被动公司收到主动公司的划报单后，应分别不同情况处理。若为代收报单，则会计分录为：

借： 总分公司往来

贷： ××科目

若为代付报单，则会计分录方向相反。总分公司之间的代收、代付余额，每半年通 ......