金融机构对其经营过程中发生的临时性、偶然性或一时性不能处理的资金进行管理。它包括暂收款项管理和暂付款项管理。属于暂收款项的有： 代保管款项、久悬未取款项、待付退汇及托收款项、待处理出纳专款、待查错帐、待缴税款、其他应付款项等。属于暂付款项的有： 业务周转金、待查错帐、待处理损失款、其他应收款项等。暂收款项是资金来源科目，发生时，会计分录为：

收： 暂收款项

付： 有关科目

冲销时，会计分录方向相反。暂付款项是资金运用科目，发生时，会计分录为：

收： 有关科目

付： 暂付款项

冲销时，会计分录方向相反 ......