简称内部控制制度的初评。在符合性测试之前，根据对内部控制制度调查的结果，对照理想的控制标准，确定哪些制度可资依赖，需要进行符合性测试，哪些制度不能依赖或不宜依赖，不需要进行符合性测试。初评时主要考虑以下几个问题： ①根据一般规律和被审计单位的特点，被审计单位可能发生哪些差错，舞弊等行为?②按照内部控制的原理或原则，应设置哪些强有力的控制制度，才能有效地防止或及时地揭露和纠正上述行为?③被审计单位现行的内部控制制度中，有无上述各项制度或相应的补救措施或替代措施?④如果依赖上述制度或措施，对它们进行符合性测试是否合算 ......