存款和贷款或应收款项和应付款项在同一帐户中作记载和反映的帐户。往来帐户适用于联行往来、金融机构往来、邮政汇兑资金往来、以及银行内部损益帐户等的核算。

联行往来是银行异地各分支机构资金划拨清算的业务。联行往来业务通过往来帐户，分别往帐和来帐两个系统进行登记和反映。发出代收报单记往帐的收方;发出代付报单记往帐的付方。收到代收报单记来帐的付方;收到代付报单记来帐的收方。联行往来帐户收、付方轧差余额即为应收或应付汇差资金。汇差资金分别全国联行汇差和省辖联行汇差，通过上级管辖行划转清算。

金融机构往来是各专业银行之间以及专业银行与人民银行之间 ......