银行在业务经营过程中发生的暂收款项和暂付款项，是银行的临时性资金来源和资金运用。其中：暂收款项包括代保管款项、久悬未取款项、待付退汇及委托款、待处理出纳长款、待查错帐款、应付利息款及其他应付款;暂付款项包括业务周转金、待查错帐款、待处理出纳短款、待处理储蓄错帐损失款、待处理其他损失款、应收利息款及其他应收款。

由于银行的暂收款项和暂付款项是属于临时性、过渡性的资金，因而必须加强管理。对于暂收、暂付款项的发生，要按制度规定严格控制，并由会计主管人员逐笔审核列帐，分户记载，指定专人管理，经常进行检查，及时进行清理。

银行的各项业务收入要 ......