对现金使用效率和现金使用成本的规划和控制。

持有现金的原因 (1)支付的需要。企业持有现金，包括库存现金和银行存款是为了满足日常购买材料、支付工资、缴纳税款、支付股利等需要。(2)应付风险的需要。持有一定数额现金，可以应付意外事件对现金的需求。这类意外支付，可能来自于自然灾害和人为事故，或是因为顾客不能及时付款冲击企业原有支出计划等。企业用于应付风险的现金数额取决现金收支预测的可靠程度、临时借款能力、承担风险愿意程度。(3)获取高额利润的需要。企业持有现金，密切关注证券市场行情，当证券价格剧烈波动时，可以迅速抓住时机，从中获得巨大收益。企业可 ......