20世纪20～30年代，由我国会计学者组织开展的一场大规模会计改良运动。这场运动系由我国著名会计学家徐永祚先生发起，目的在于通过会计改良来改变中式会计的落后状况。徐永祚从中国的实际出发，主张取西式帐法之内容，而保留中式帐法之形式，他通过理论研究和企业实践，力图将西式借贷复式簿记的“内核”与中式收付复式簿记的“外壳”有机地结合在一起。这种会计改良思想与行为引起国内许多会计学者的关注，由此便展开会计改良与会计改革的讨论，并在讨论中逐渐形成两大会计派系，即以徐永祚先生为首的改良中式簿记派与以潘序伦先生为首的改革派。两派的分歧主要集中在以下三 ......