会计单位储存在银行的款项。货币资金的组成部分。我国现金管理制度规定，会计单位除在规定限额内可以保存少量的现金以外，其余货币资金都必须存入银行，通过银行办理存款、取款和转帐结算。企业的银行存款主要包括结算户存款、信用证存款、外埠存款等。预算单位的银行存款，主要为经费存款。会计单位的银行存款要在银行的监督之下合法、合理使用;会计单位不得采用非法手段，套取现金; 会计单位在银行的存款帐户不准非法转借他人。银行存款的收支业务由出纳人员办理。对银行存款，要专门设置帐户进行核算(如工业企业设“银行存款”帐户进行核算) ，并设银行存款日记帐逐日逐笔 ......