各专业银行代中国人民银行经理国家预算资金的收纳和支拨。经理国库属于人民银行业务，在人民银行机构尚未分设或暂未建立之前，支库业务由专业银行代理，经收库款业务由专业银行分支机构办理。经收处所收的国库收入，只是代理性质，不算正式入库。经收处收纳国库款，须凭缴款书办理，收入时，应先以“待结算财政款项”科目代预算收入户办理转帐。会计分录为：

收：待结算财政款项

付： ××存款——××缴款单位户每日营业终了，须将代收的国库款连同缴款书及时上划支行。会计分录为：

收： 支行辖内往来 (或同城行处往来)

付： 待结算财政款项

支行收到经收处送来的报单及缴款书，经 ......