城乡信用社为应付存户提存的需要而按规定存入银行的存款。其交存数额等于信用社月末各项存款余额乘以交存比例，次月五日内根据计算出来的应缴数进行调整。存款余额超过1万元的必须进行调整，存款余额不足1万元的零数不予调整。信用社第一次向银行交存存款时，会计分录为：

收： 转存银行款

付： 交存存款准备金

以后各期调整交存数额时，须以上一次已交数为基数，计算应补交或退回数。其计算公式为：

调整数=本次应交数-上次已交数

如系调增，会计分录为：

收： 转存银行款——往来户

付： 交存存款准备金

如系调减，会计分录方向与调增时相反。其计息规定和核算与“转存银行款”相同 ......