亦称库存现金。存放在企业财会部门，由出纳员保管，作为零星开支使用的现款。现金的核算包括现金收入和支出业务的核算。现金收支业务的明细核算是通过“现金日记帐”的序时登记来完成的，而现金收支的总分类核算是通过“现金”帐户的登记完成的。现金收入业务主要有从银行提取现金，收到的零星销售款，收到职工交回的欠款，以及所收取的押金等。根据现金收入业务凭证，编制反映从银行提取现金 (其他业务分别贷记“销售”、“其他应收款”、“其他应付款”等帐户) 的会计分录：

借： 现金

贷： 银行存款

现金支出业务的范围，必须严格遵守国家关于现金管理制度的规定，并在下列范 ......