企业储存在开户银行的货币资金。它主要包括结算户存款、信用证存款、外埠存款和专项存款等。习惯上，银行存款仅指结算户存款。根据中国人民银行帐户管理办法的规定，企业应向当地银行申请开立存款户，办理银行存款的存取和转帐结算业务。银行存款的核算，包括结算户存款的存取和结算业务的核算。银行存款的序时核算是通过“银行存款日记帐”的登记完成的，其总分类核算则是通过登记“银行存款”总帐帐户完成的。存款事项主要有存入现金及收取销售货款等。根据银行存款收入凭证编制收取货款(其他银行存款收入业务，应根据其内容贷记有关帐户) 的会计分录：

借： 银行存款

贷： ......