中国人民银行委托中国银行经营国家外汇结存占用所需人民币资金，由中国人民银行提供，单独开立帐户的核算。核算的主要内容如下：

为了便于正确核算和反映情况，中国人民银行设置“中行国家外汇人民币资金往来”科目;中国银行设置“人行国家外汇人民币资金往来”科目，相互进行专项核算。

中国银行经营国家外汇买卖的人民币资金，每天向中国人民银行办理划拨时，应于营业终了前，根据当天的(或次日营业开始，根据上日的)外汇买卖科目人民币资金的发生额和轧差数，填制“经营国家外汇汇差人民币资金划拨凭证”办理划拨，如系应收汇差，其会计分分录是：①中国银行： (借)同城中国 ......