基本建设拨款改贷款后，所收利息按现行规定应转作建设银行发放基本建设贷款的资金。对这种贷款基金，应单独设置帐户进行核算。经办行收到借款单位归还利息贷款时，以收款通知代替付方记帐凭证，另填制收方记帐凭证转帐。会计分录为：

付： 人民银行往来——存款户

(或其他相关科目)

收： 中央 (地方)预算基建贷款利息贷款——××单位贷款户

同时，按归还利息贷款余额填制收、付方记帐凭证，将虚收的“待转基建贷款利息”转入“基建贷款收入基金”科目，使之成为实收。会计分录为：

付： 待转中央(地方)基建贷款利息——中央 (地方)户

收： 中央(地方)基建贷款收入基金——基建贷款收入 ......