财政部门或其他部门委托建设银行代办贷款业务的资金。财政部门或其他部门委托建设银行贷款时，须将办理贷款的基金签开付款凭证拨存建设银行。经办行收到款项时，以收帐通知代替付方记帐凭证，另填制收方记帐凭证进行转帐。会计分录为：

付： ××银行往来——往来户

收： ××委托贷款基金——××贷款基金户

建设银行根据合同规定或委托部门的要求，退回贷款基金时，应填制付款凭证通过开户银行将委托贷款基金退回，会计分录方向与收到款项时相反 ......