企业用于外地临时或零星采购而汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业委托当地开户银行将款项汇往采购地银行开立采购专户，根据回单联编制会计分录：

借： 其他货币资金——外埠存款

贷： 银行存款

企业收到采购材料的发票帐单等结算凭证，编制反映材料采购成本的会计分录：

借： 材料采购

贷： 其他货币资金——外埠存款

企业根据采购专户将多余的外埠存款(开立外埠款额减材料采购成本) 转回当地银行结算户的收款通知编制会计分录：

借： 银行存款

贷： 其他货币资金——外埠存款

在途货币资金 企业与所属单位之间和上下级之间汇解款项的过程中，月末尚未到达企业的款项。在途货币资金 ......